应付账款审计的主要程序

应付账款审计的主要程序

获取应付账款明细表，并执行以下工作：

(1)复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。

(2)检查非记账本位币应付账款的折算汇率及折算是否正确。

(3)分析_现借方余额的项目，查明原因，必要时，建议作重分类调整。

2.函证应付账款。

3.检_应付账款是否计入了正确的会计期间，是否存在未入账的应付账款。

4.寻找未入账负债的测试。

5.检查应付账款长期挂账的原因并作出记录，对确实无需支付的应付账款的会计处理是否正确。

6.检查应付账款是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。

从银行付款单——应付帐款明细帐——与供应商对帐单——采购入库单采购退货单——收料通知单——采购订单——采购合同，做个串审，先核实应付帐款的准确性再核实应付账款的真实性

预付账款有哪些明细

预付账款是用来核算企业依据合同或协议，向外部采购单位预先支付商品物资、劳务款项的账户。按照程序对外支付时借记本科目，收到商品物资或接受劳务后贷记本科目。双方结清后本科目无余额。

根据实际工作情况，预付账款的明细科目以“往来单位名称”设置。

货币资金的审计程序有哪些

做上市公司审计货币资金审计需要获取的凭证有：已开立银行账户清单、企业信用信息报告、银行对账单、银行询证函、现金盘点表。

很早以前的审计只用获取银行出具的对账单就可以了，后来有公司在对账单上造假，就要求审计人员到银行现场函证，或者让银行邮寄到事务所去。

已开立银行账户清单是从央行系统打出来的，防止公司隐瞒账户。企业信用信息报告里面有公司贷款情况、抵押情况等防止公司在重大财务上进行隐瞒。

货币资金审计审计程序

①核对库存现金日记账、银行存款日记账与总账、明细账的余额是否相符;

②会同被审计单位主管会计人员监盘库存现金，编制库存现金盘点表，

③获取资产负债表日的"银行存款余额调节表"，并与被审计单位的银行存款明细账对比是否相符

④检查"银行存款余额调节表"中未达账项的真实性。

⑤向所有的银行存款户(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)函证年末余额;

⑥如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情况，作出记录;

⑦抽查大额现金收支、银行存款(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)支出的原始凭证内容是否完整

⑧抽查资产负债表日前后若干天的大额现金、银行存款收支凭证

⑨检查非记账本位币折合记帐本位币所采用的折算汇率是否正确

⑩验明货币资金是否已披露。

询证函银行审核不严引发的风险

你好，询证函是一种商业文件，由买方的银行向卖方的银行发出，要求确认某一交易的细节和相关信息。如果银行审核不严，可能会导致以下风险：

1. 交易风险：银行审核不严可能会导致交易信息不准确或不完整，进而导致交易风险的增加。

2. 信用风险：如果银行没有严格审核，可能会导致信用风险的增加，因为卖方可能提供虚假信息或无法履行交易义务。

3. 法律风险：银行审核不严可能会违反相关法律法规，如反洗钱、反恐怖融资等，从而导致法律风险的增加。

4. 市场风险：银行审核不严可能会导致市场风险的增加，因为交易可能会受到市场影响而发生变化，而银行没有及时发现和处理风险。

综上所述，银行审核不严可能会导致多种风险的增加，因此银行应该加强审核程序，确保交易的真实性和合法性。