国家队证券交易免征印花税,证券交易印花税减半征收吗

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目录：

• 1、买卖股票时都要交印花税吗
• 2、股票交易印花税最新政策2022年
• 3、印花税的半壁江山是它？证券交易印花税的政策解读

买卖股票时都要交印花税吗

买卖股票时都要缴纳印花税的。股票交易也要征税。 其中，股票印花税由财政部门统一征收。 股票印花税是普通印花税发展而来的，是对股票交易额征收的税。印花税卖的时候单方面征收，是交易额千分之一，固定征收，没有任何办法减免。 这也是散户交易频繁持续亏损的根本原因，相比交易券商收的手续费，印花税是无形的大。经国务院批准，财政部决定自2008年9月19日起调整证券交易印花税政策。现行的双边征收改为单边征收。也就是说，证券交易印花税只对卖方（或继承、赠与A股、B股的转让人）征收，对买方（受让人）不征收。

拓展资料：

一、计税方式：

印花税按应税凭证记载的金额、费用、所得金额、件数计算，按照适用的税率或税额标准计算。

应纳税额计算公式：

应纳税额=应纳税凭证中记录的金额（费用、收入）×适用税率

应付金额=应税凭证张数×适用税则

免税

以下文件可免征印花税：

(一) 已缴纳印花税的凭证的副本或副本，原件使用人除外；

(二) 财团带拆产所有人向政府、抚养孤寡老人的社会福利单位或者学校出具的证明；

(三) 国家指定采塌枣购部门与村民委员会签订的农副产品采购合同和农民个人账簿；

(四) 免息、贴息贷款合同；

(五) 外国政府和国际金融组织签订的向中国政府和国家金融机构提供优惠贷款的合同；

(六) 企业因改制而签署的产权转让书；

(七) 农民专业合作社及其成员签订的农产品、农业生产资料购销合同；

(八) 个人租房或出租房屋签订的租赁合同，廉租房、经济适用房经营管理单位出具的廉租房、经济适用房相关证明，廉租房承租人、经济适用房相关证明。购行纤房者。

以下项目可暂时免征印花税：

（一）农林作物和畜牧业保险合同；

（二）图书、报纸、期刊发行单位之间、发行单位与订阅单位之间、个人之间的书挡凭证；

（三）投资者买卖证券投资基金份额；

（四）经国务院和省级人民政府决定或者批准，政企脱钩、企业（集团）重组、管理体制变更、企业从属关系变更、国有企业改制、盘活国有企业资产、国有股权无偿转让；

（五）个人买卖住房。

二、支付方式

财务票据——印花税票据

财务票据——印花税票据

纳税人应按规定自行计算应纳税额，一次性购买并粘贴全额印花税票（以下简称贴花）。

印花税也可以委托税务机关代为开具或办理应税凭证，代征印花税。

股票交易印花税最新政策2022年

根据《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）规定，证券交易，是指转让在依法设立的证券交易所、国务院批准的羡瞎其他全国性证券交易场所交易的股票和以股票为基础的存托凭证。证券交易印花税对证券交易的出让方征收，不对受让方征收。证券交易的计税依据，为成交金额；印花税橡袜税率为千分之一。证券交易无兄如空转让价格的，按照办理过户登记手续时该证券前一个交易日收盘价计算确定计税依据;无收盘价的，按照证券面值计算确定计税依据。

证券登记结算机构为证券交易印花税的扣缴义务人，应当向其机构所在地的主管税务机关申报解缴税款以及银行结算的利息。印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日。证券交易印花税扣缴义务发生时间为证券交易完成的当日。

证券交易印花税按周解缴。证券交易印花税扣缴义务人应当自每周终了之日起五日内申报解缴税款以及银行结算的利息。

印花税的半壁江山是它？证券交易印花税的政策解读

据财政部统计数据， 1-7 月 我国 累计印花税 2630 亿元，同比增长 37% 。其中，证券交易印花税 1664 亿元，同比增长 41.8% 。

作为我国重要的财产行为税， 印花税 有其显著的 特点 ：

1 、 对应税 凭证 （合同、账簿等） 和行为 （配缺证券交易）征税。

2 、征收范围广泛 ，正列举式缴税（未列举的税目不缴税）。

3 、税收负担比较轻 （相比增值税、所得税等税种）。

4 、 主要 由纳税人自行完成纳税义务 （也有代扣代缴的，比如证券交易印花税）。

通过数据，我们可以看到，证券交易的印花税占了印花税收入的半壁江山以上，而且呈现逐年上涨趋势。

今天，我们就聊一下证券交易这个重要的印花税。

1 、征税对象和纳税人？

根据《中华人民共和国印花税法》，证券交易印花税对证券交易的出让方征收，不对受让方征收。

证券交易，是指转让在依法设立的证券交易所、国务院批准的其他全国性证券交易场所交易的股票和以股票为基础的存托凭证。

比如，我们买卖上市公司的股票（比如， A股 、 B股 、 H股等 ）， 就属于证券交易。

2、如何计税？

证券交易的计税依据，为成交金额。成交金额按下列顺序依次确定：

（ 1） 按照合同签订日的证券市场当日实际成交价格，计算缴纳印花税 ；

（ 2）没有转让价格的，按照办理过户登记手续时该证券前一个交易日收盘价计算确定计税依据 ;

（ 3）连收 盘价 都确认不了的话 ，按照证券面值计算确定计税依据。

注意是单边缴纳，由出让方按照 1‰的税率缴纳印花税，买受方不需要缴纳 ，主要是国家出于降低交易成本、鼓励投资的考虑。

3、哪些情况下可以免印花税？

国有企业或者国有控制企业 改制重组培握辩 ，发生的股权无偿转让行为， 暂不征收证券交易印花税。

注意：

（ 1 ） 改制重组 必须皮嫌是经国务院和省级人民政府批准的行为， 不属于 这种 情况的上市公司国有股权无偿转让行为，仍 需要缴纳 证券交易印花税。

（ 2 ）备案手续的履行： 由转让方或受让方按《关于上市公司国有股权无偿转让暂不征收证券 ( 股票 ) 交易印花税申报文件的规定》的要求 ，报中国证券登记结算有限责任公司备案。

政策依据：《国家税务总局关于办理上市公司国有股权无偿转让暂不征收证券 ( 股票 ) 交易印花税有关审批事项的通知》 ( 国税函〔 2004 〕 941 号 )

4 、转让优先股是否需要缴纳印花税？

优先股不同于普通股票，顾名思义，是享有优先权的股票，优先股的股东对公司资产、利润分配等享有优先权，风险较小。

优先股没有免印花税的优惠：

在上海证券交易所、深圳证券交易所、全国中小企业股份转让系统买卖、继承、赠与优先股，按照实际成交金额，由出让方按 1‰ 的税率计算缴纳证券交易印花税。

《财政部 国家税务总局关于转让优先股有关证券 ( 股票 ) 交易印花税政策的通知》 ( 财税〔 2014 〕 46 号 )

5 、转让存托凭证（ CDR ）是否需要缴纳印花税？

自 CDR 试点开始之日起三年内，在上海证券交易所、深圳证券交易所转让 创新企业 CDR ， 按照实际成交金额，由出让方按 1‰ 的税率缴纳证券交易印花税。

创新企业 CDR ， 是指符合《国务院办公厅转发证监会关于开展创新企业境内发行股票或存托凭证试点若干意见的通知》 ( 国办发〔 2018 〕 21 号 ) 规定的试点企业，以境外股票为基础证券，由存托人签发并在中国境内发行，代表境外基础证券权益的证券。

政策依据：《财政部 税务总局 证监会关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》 ( 财政部 税务总局 证监会公告 2019 年第 52 号 )

6 、香港投资者转让 A 股 ，是否免印花税？

（ 1 ）香港投资者通过沪港通转让 上交所 A 股

自 2014 年 11 月 17 日起，香港市场投资者通过沪港通买卖、继承、赠与上交所上市 A 股 ， 按照内地现行规定缴纳证券 交易 印花税 ， 由 中国结算 公司 代收税款。

（ 2 ）香港投资者通过沪港通转让深 交所 A 股

自 2016 年 12 月 5 日起，香港市场投资者通过深港通买卖、继承、赠与深交所上市 A 股， 按照内地现行规定缴纳证券交易印花税 ， 由 中国结算 公司 代收税款。对香港市场投资者通过沪股通和深股通 ， 参与股票担保卖空涉及的股票借入、归还， 暂免征收证券交易印花税。

政策依据：

《财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》 ( 财税〔 2014 〕 81 号 )

《财政部 国家税务总局 证监会关于深港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》 ( 财税〔 2016 〕 127 号 )

7 、 小规模纳税人 可以享受减征证券交易印花税？

根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知 》（财税 [2019]13 号 ），对增值税小规模纳税人可以在 50% 的税额幅度内 ， 减征印花税 。

但是注意，免征政策是 不含证券交易印花税 ，所以小规模纳税人的证券交易仍然需要 全额缴纳印花税。

8 、证券交易印花税如何取得完税凭证？

（ 1 ） 证券交易场所和证券登记结算机构 ，代扣代缴 证券交易印花税 后 ，在给投资者开具的 “ 成交过户交割凭单 ” 、 “ 过户登记确认书 ” 中注明应予扣收税款的计税金额、税率和扣收税款的金额 。

交割单、确认书应加盖开具单位的相关业务章戳 ， 已注明扣收税款信息的交割单、确认书 ， 可以作为纳税人已完税的证明。

（ 2 ） 纳税人需要另外再开具正式完税凭证的，可以凭交割单或确认书，连同税务登记证副本或纳税人身份证明材料，向证券交易场所和证券登记结算机构所在地的主管税务机关要求开具《税收完税证明》。

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